Сотрудник бакинской частной компании с зарплатой 1500 манатов в месяц в 2025 году не платил подоходный налог вовсе. В 2026 году с его зарплаты начали ежемесячно удерживать 39 манатов. С 1 января 2027 года эта сумма вырастет до 65 манатов. Рост почти вдвое за один год.
Причина — поэтапное введение налоговой нагрузки после окончания «налоговых каникул» в частном секторе. Новые ставки действуют с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года и распространяются на наёмных работников частных компаний вне нефтегазового сектора.
Как работает новая шкала
Согласно изменениям, подоходный налог будет рассчитываться следующим образом:
| Ежемесячный доход | Ставка 2026 года | Ставка 2027 года |
|---|---|---|
| До 2500 манатов | 3% | 5% |
| 2500–8000 манатов | 75 манатов + 10% | 125 манатов + 10% |
| Свыше 8000 манатов | 625 манатов + 14% | 675 манатов + 14% |
Для работников с ежемесячным доходом до 2500 манатов необлагаемый минимум 200 манатов сохраняется. Налог начисляется только на доход, превышающий 200 манатов.
Наибольшее процентное изменение — в нижней ступени: с 3% до 5%. Однако в двух верхних ступенях фиксированные суммы также увеличиваются на 50 манатов. Это значит, что каждый работник с доходом свыше 2500 манатов будет платить на 50 манатов в месяц, или 600 манатов в год, больше.
Цифры в деталях
Сравнительный расчёт по трём типичным уровням зарплаты:
| Зарплата в месяц | Налог в 2026 году | Налог в 2027 году | Разница в месяц |
|---|---|---|---|
| 1 500 манатов | 39 манатов | 65 манатов | +26 манатов |
| 4 000 манатов | 225 манатов | 275 манатов | +50 манатов |
| 9 000 манатов | 765 манатов | 815 манатов | +50 манатов |
В расчётах учтён только подоходный налог. Взносы на социальное страхование (3% с работника), страхование от безработицы (0,5%) и обязательное медицинское страхование (2%) удерживаются дополнительно.
Хотите рассчитать точную сумму удержаний по своей зарплате? Калькулятор зарплаты →
От льготы к поэтапному налогообложению
«Налоговые каникулы» для частного сектора начались в 2019 году: доходы до 8000 манатов в месяц в ненефтяном негосударственном секторе были освобождены от налога сроком на семь лет. Льгота завершилась в конце 2025 года. Вместо единовременной отмены правительство выбрало постепенное введение налоговой нагрузки.
2027 год — промежуточный этап. С 1 января 2028 года нижняя ставка вырастет до 7%, а фиксированные суммы составят 175 и 725 манатов соответственно.
Что это значит для бюджета
Фискальная логика изменений прозрачна. Правительство планирует собрать 3,1 миллиарда манатов подоходного налога в 2027 году — на 29% больше, чем утверждённый прогноз на 2026 год.
На что обратить внимание работникам и работодателям
Работодателям необходимо обновить системы расчёта зарплаты до первого начисления за январь. Особого внимания требуют трудовые договоры с условием о «чистой зарплате»: в таких договорах возросшая налоговая нагрузка, как правило, ложится на работодателя.
Работникам рекомендуется сравнить январскую расчётную ведомость с декабрьской. Разница при зарплате 1000 манатов составит всего 16 манатов, при 1500 манатах — 26 манатов. Однако при доходе свыше 2500 манатов ежемесячный прирост налога фиксирован и составляет 50 манатов — 600 манатов в год. В 2028 году разрыв увеличится ещё больше.
Налоговый кодекс Азербайджанской Республики, статья 101.1 (с изменениями, внесёнными законом от 30 декабря 2025 года).