Большинство об этом либо забывают, либо вовсе не знают. Каждый август муниципалитет кладёт в почтовый ящик бумагу — уведомление об уплате. Два налога: налог на имущество за квартиру и земельный налог за придомовой участок. Суммы небольшие, но разобраться в логике расчёта — совсем другое дело.
Два владельца одинаковых по площади квартир в Баку могут платить совершенно разные суммы — даже если живут на одной улице. Вот почему.
Часть первая: Налог на имущество
Чей это налог?
Налог на имущество может поступать в два бюджета — государственный и муниципальный. Разница зависит от вида имущества.
Физические лица уплачивают налог на имущество в виде зданий в муниципальный бюджет. Это муниципальный налог на здания, регулируемый статьёй 198.1 Налогового кодекса. Имущество, используемое в предпринимательских целях, регулируется отдельным режимом.
Налог распространяется на следующие виды имущества:
- Здания (квартиры, дома, нежилые помещения), находящиеся в собственности резидентов и нерезидентов в Азербайджане
- Водные и воздушные транспортные средства резидентов — моторные суда, яхты, малая авиация
Первые 30 кв.м жилой площади освобождены от налога
Мало кто знает об этом правиле: налог на жилые здания исчисляется только с площади, превышающей 30 кв.м. Первые 30 кв.м налогом не облагаются.
- Квартира 50 кв.м? Облагаемая площадь: 20 кв.м
- Квартира 80 кв.м? Облагаемая площадь: 50 кв.м
- Квартира 29 кв.м? Налог — ноль
Для нежилых зданий эта льгота не действует — каждый квадратный метр облагается полностью.
Ставка налога: фиксированная, но с применением коэффициента
Согласно статье 198.1.1 Налогового кодекса, налог на имущество физических лиц в виде зданий рассчитывается по базовой ставке 0,4 маната за 1 кв.м.
Однако для объектов в Баку к этой ставке применяются зональные коэффициенты, установленные постановлением Кабинета министров от 6 апреля 2015 года № 101. Диапазон коэффициентов: 0,7 – 1,5.
| Территория | Коэффициент | Фактическая ставка за кв.м |
|---|---|---|
| Баку — зона 1 (самая престижная) | 1,5 | 0,60 маната |
| Баку — зона 6 (средняя) | 1,0 | 0,40 маната |
| Баку — самая отдалённая зона | 0,7 | 0,28 маната |
| Гянджа, Сумгаит, Хырдалан | 1,5 | 0,60 маната |
| Посёлки и сёла Абшеронского района, Ширван, Мингячевир, Нахчыван, Лянкяран, Евлах, Шеки, Нафталан | 1,2 | 0,48 маната |
| Другие города и посёлки | 0,5 | 0,20 маната |
Формула расчёта
Налог на имущество = (Площадь − 30) × 0,4 × зональный коэффициент
(Для нежилых зданий: Площадь × 0,4 × коэффициент)
Пример 1 — Баку, зона 6, квартира 74 кв.м
| Этап | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Облагаемая площадь | 74 − 30 | 44 кв.м |
| Годовой налог | 44 × 0,4 × 1,0 | 17,60 маната |
Пример 2 — Баку, зона 1 (проспект Нефтяников), квартира 100 кв.м
| Этап | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Облагаемая площадь | 100 − 30 | 70 кв.м |
| Годовой налог | 70 × 0,4 × 1,5 | 42 маната |
Пример 3 — Сумгаит, квартира 60 кв.м
| Этап | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Облагаемая площадь | 60 − 30 | 30 кв.м |
| Годовой налог | 30 × 0,4 × 1,5 | 18 манат |
Льготы: кто платит меньше?
Пенсионеры — для зданий, не сдаваемых в аренду и не используемых в предпринимательских целях, сумма налога на имущество уменьшается на 30 манат. Если начисленный налог равен или меньше 30 манат — пенсионер не платит ничего.
Статья 199 Налогового кодекса предоставляет полное освобождение следующим категориям:
- Инвалиды I и II группы
- Участники войны и приравненные к ним лица
- Военнослужащие срочной службы
- Семьи шехидов (при определённых условиях)
Важно: льгота распространяется на один объект. Если у вас несколько объектов недвижимости, остальные облагаются на общих основаниях.
Имущество с несколькими собственниками
Совместная собственность возникает в результате наследования, купли-продажи, дарения. В этом случае налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если собственнику принадлежит одна треть, он платит налог за одну треть площади.
Когда платить?
Муниципалитет обязан доставить уведомление об уплате не позднее 1 августа. Оплата производится в два этапа:
- До 15 августа — половина суммы
- До 15 ноября — половина суммы
Часть вторая: Земельный налог
Чем земельный налог отличается от налога на имущество?
Различие принципиальное: налог на имущество — за строение, земельный налог — за земельный участок. Владелец дома с придомовой территорией может платить оба налога — налог на имущество за дом и земельный налог за участок.
Земельный налог регулируется статьёй 206 главы XIV Налогового кодекса. Для физических лиц это также муниципальный налог.
Кто платит?
Любое лицо, имеющее документ, подтверждающий право собственности или пользования земельным участком. Арендаторы платят арендную плату, а не земельный налог.
Ставка: по виду земли и местоположению
Земельный налог для физических лиц рассчитывается по фиксированной ставке за 1 кв.м — доход не учитывается, достаточно самого факта наличия земли.
| Местоположение участка | Ставка (за 1 кв.м в год) |
|---|---|
| Баку (центральная часть) | Варьируется по зонам |
| Гянджа, Сумгаит, Хырдалан | 0,06 маната |
| Другие города и посёлки | 0,03 маната |
| Сельские районы | 0,03 маната |
Для придомовых участков площадью до 10 000 кв.м применяется ставка 0,3 маната / 100 кв.м (т.е. 0,003 маната/кв.м).
Пример — придомовой участок 2 000 кв.м в Кусарском районе
| Расчёт | Результат |
|---|---|
| 2 000 кв.м × 0,003 маната | 6 манат в год |
Льготы: важное отличие земельного налога
Система льгот по земельному налогу отличается от налога на имущество — это важно знать:
Для пенсионеров льгота по земельному налогу не предусмотрена. Это факт, о котором многие не догадываются: пенсионеры получают льготу по налогу на имущество, но не по земельному налогу.
Освобождение от уплаты (статья 207 Налогового кодекса):
- Инвалиды I группы
- Участники войны
- Семьи шехидов
- Военнослужащие (соответствующие категории)
Сельскохозяйственные земли — отдельный режим
Для земель сельскохозяйственного назначения ставки определяются по классу качества (плодородию) почвы. Налог с таких земель поступает в государственный бюджет — не в муниципальный. Земельный налог юридических лиц также относится к государственному бюджету.
Когда исчисляется и когда уплачивается земельный налог?
Для физических лиц земельный налог исчисляет муниципалитет:
- Исчисление: до 1 июля
- Уведомление: не позднее 1 августа
- Уплата: 15 августа и 15 ноября — равными долями
Сравнение двух налогов
| Налог на имущество | Земельный налог | |
|---|---|---|
| Объект налога | Здание (строение) | Земельный участок |
| Принцип расчёта | кв.м × ставка × зональный коэф. | кв.м × фиксированная ставка |
| Жилищная льгота | Первые 30 кв.м освобождены | Нет |
| Льгота для пенсионеров | Уменьшение на 30 манат | Не предусмотрена |
| Бюджет | Муниципальный | Муниципальный (для физ. лиц) |
| Кто исчисляет | Муниципалитет | Муниципалитет |
| Сроки уплаты | 15 авг., 15 нояб. | 15 авг., 15 нояб. |
Как определить зону в Баку?
Зональное деление Баку содержится в приложении к постановлению Кабинета министров № 101. Зона определяется по названию улицы. Разные участки одной и той же улицы могут относиться к разным зонам.
Конкретный пример: часть проспекта Микаила Гусейнова вблизи стадиона Европейских игр — зона 1 (коэффициент 1,5), посёлок Зых — зона 11 (коэффициент 0,75). Один город, разница в десять раз.
Без знания зонального коэффициента проверить расчёт невозможно.
Имущество, используемое в предпринимательских целях: особый режим
Если вы сдаёте квартиру в аренду или используете её в любых предпринимательских целях, льгота для пенсионеров не применяется. Кроме того, такое имущество может облагаться налогом, поступающим в государственный бюджет — в зависимости от вида дохода и статуса плательщика.
Заключение
Налог на имущество и земельный налог — одни из самых низких налогов в Азербайджане. Однако логика расчёта — зональные коэффициенты, исключение 30 кв.м, различный порядок применения пенсионных льгот — не так проста, как кажется большинству.
Владелец двух объектов обязан рассчитать каждый отдельно. Пенсионер, рассчитывающий на льготу по земельному налогу, ошибается. Два соседа в одном доме в Баку могут платить разные суммы — из-за разных зон.
Знать цифры — это меньше, чем платить налог. Но достаточно, чтобы к нему подготовиться.
Хотите рассчитать налог на имущество? Введите местоположение, площадь и тип объекта — система применит зональный коэффициент и покажет годовую сумму налога. → Перейти к калькулятору налога на имущество
Хотите рассчитать земельный налог? Введите площадь участка (кв.м) и район — система рассчитает годовой земельный налог. → Перейти к калькулятору земельного налога
Подготовлено на основании статей 198, 199, 200, 206, 207, 208 Налогового кодекса Азербайджанской Республики; постановления Кабинета министров от 6 апреля 2015 года № 101 (зональные коэффициенты г. Баку); методического пособия по исчислению, уплате и учёту местных (муниципальных) налогов и сборов. При изменении нормативных актов статья обновляется.